Оформлять документы для получения налоговых вычетов будут по-новому

ФНС утвердила новые формы документов

Соответствующий приказ вступил в силу 12 января.

Это касается таких документов, как заявление о предоставлении вычета, уведомление о подтверждении права на вычеты, а также формат предоставления документов в электронном виде.

При заполнении заявления на предоставление налогового вычета теперь можно не вписывать ИНН, если есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны персональные данные. Это связано с переходом на использование в налоговой документации сведений из федерального информационного ресурса, содержащего данные о каждом россиянине.

Изменения коснулись и самих социальных налоговых вычетов. Так, общий размер вычета увеличился со 120 до 150 тысяч рублей. Изменился лимит на обучение детей — теперь 110 тысяч рублей вместо 50 тысяч.

Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам, — 19500 рублей (было 15600), за обучение каждого ребенка — 14300 рублей (было 6500 рублей).

Вступили в силу изменения для плательщиков на УСН

С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5 или 7 процентов вместо общеустановленных ставок НДС 20, 10, 0 процентов.

Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС предоставлять в налоговые не требуется, так же, как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и предоставлять налоговую декларацию по НДС.

Новые правила в части налога на прибыль

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в пункт 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие, что для российских организаций, работающих в области информационных технологий, на период 2025-2030 годов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет в размере 5 процентов и в бюджет субъекта Российской Федерации в размере 0 процентов.

Также пункт 1.16 статьи 284 Кодекса изложен в новой редакции, в соответствии с которой для российских организаций, включенных в реестр организаций радиоэлектронной промышленности, который формирует и ведёт уполномоченный федеральный орган, в 2025-2027 годах налоговая ставка по налогу в федеральный бюджет составит 8 процентов, а по налогу в бюджет субъекта Российской Федерации — 0 процентов.

Кроме того, с 1 января 2025 года условием применения указанными организациями пониженных ставок по налогу является то, что лицом, входящим в одну группу лиц с данными организациями, не может быть иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин Российской Федерации) либо иностранный гражданин или лицо без гражданства в соответствии с федеральными законами от 08.08.2024 № 259-ФЗ и от 29.11.2024 № 417-ФЗ.