До срока уплаты имущественных налогов гражданами в 2018 году осталось меньше месяца. В налоговых органах продолжается информационная кампания в целях привлечения граждан к уплате налога на имущество, землю и транспорт. Особенности нынешней кампании по уплате имущественных налогов в своем интервью осветил заместитель начальника Межрайонной ИФНС России N№ 7 по Тверской области Дмитрий Казинов.

— Дмитрий Иванович, поясните нашим читателям термин «имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами»?

— Понятие «имущественные налоги физических лиц» объединяет три налога: непосредственно налог на имущество, налог на транспортные средства и земельный налог. Плательщиком налога на имущество признается физическое лицо, обладающее правом собственности на жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Транспортным налогом облагаются граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки и т.д. Собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог.

— Рассылка налоговых уведомлений уже завершена?

— Да. Она, как и в прошлом году, осуществлялась централизованно филиалом Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» ФНС России. И поэтому в почтовых уведомлениях в адресе отправителя указывался адрес соответствующего филиала.

В налоговое уведомление 2018 года добавлен ещё один налог — на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами, за налоговые периоды 2016-2017 годов.

Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.

Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, НДФЛ для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в налоговом уведомлении.

— Однако уведомления по почте пришли не всем. Почему? Кто может не получить налоговое уведомление?

— Налогоплательщики, подключенные к «Личному кабинету для физических лиц», не получат уведомление по почте: на бумажном носителе таким налогоплательщикам налоговое уведомление не направляется.

Оно придет вместе с квитанцией только в электронном виде, то есть отобразится в интернет-сервисе. Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов, а также, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику — физическому лицу, составляет менее 100 рублей. Однако есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

— Как исчисляется налог на имущество физических лиц, что берется за основу?

— Налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу в отношении определенного перечня объектов. Из общей площади недвижимости вычитается необлагаемая часть: в частности, налоговая база жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти квадратных метров; квартиры — на 20 кв.м; комнаты — на 10 кв.м.

Если в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Но в обратной ситуации — когда имущество находится в собственности нескольких человек — вычет будет один на всех.

При расчете налога на имущество за налоговый период 2017 года предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,6 к сумме налога исчисленного к уплате (за 2016 год коэффициент был 0,4).

— А предусмотрены ли законодательством льготы по имущественным налогам для пенсионеров?

— Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место) по выбору налогоплательщика. Например, если пенсионер имеет в собственности две квартиры, то льгота будет предоставлена только на одну.

При расчете земельного налога, начиная с 2017 года, для пенсионеров установлен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток по одному земельному участку. Так, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток — земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 6 соток — земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

В отношении транспортных средств льготы для пенсионеров не предусмотрены.

— Человек в прошлом году вышел на пенсию, значит, имеет льготы, но в этом году снова получил уведомление на уплату налога на имущество. Что делать?

— Главное, что должны знать граждане, — предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налогоплательщик, у которого право на налоговые льготы возникло впервые, например, в связи с выходом на пенсию, должен самостоятельно представить заявление на льготу. Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика». Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган, заново представлять заявление не требуется. Для корректного расчета налогов рекомендуем оформлять льготы заблаговременно, до момента начисления налогов.

— А если гражданин хочет проверить начисленные суммы, где узнать ставки имущественных налогов?

— Подробную информацию об установленных ставках и льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте www.nalog.ru или по телефону справочной службы.

— Как быть, если транспортное средство продано, а налог приходит?

— Как правило, причиной возникновения такой ситуации является то, что новый собственник транспортного средства не исполнил свою обязанность по постановке приобретенного автомобиля на государственный учет в установленный для этого срок. При продаже своего транспорта граждане заключают договор купли-продажи с передачей денежных средств и ошибочно полагают, что такая сделка является основанием для прекращения всех обязанностей по проданному автомобилю. Между тем, согласно действующему законодательству, до постановки на учет покупателем транспортного средства в ГИБДД, все обязанности остаются за продавцом.

— Если собственник объекта недвижимости — несовершеннолетнее лицо, каков порядок уплаты налога?

— Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, исполняют обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

— Как можно оплатить налоги?

— Уплату по налоговому уведомлению можно производить через банковскую систему самообслуживания. Для этого необходимо набрать индекс документа, который расположен на верхней строчке платежного извещения. При необходимости одно платежное извещение можно оплачивать по индексу несколько раз до полного погашения начисленной суммы налога.

Оплатить налоги можно используя электронные сервисы на сайте ФНС России (www.nalog.ru) «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также в поч-товых отделениях.

— Будет ли в этом году проводиться акция «Дни открытых дверей»?

— Акция в этом году пройдет 9 и 10 ноября. Пользуясь случаем, приглашаем налогоплательщиков-физических лиц посетить в эти дни инспекцию. Время проведения акции: 9 ноября — с 9.00 до 18.00, 10 ноября — с 10.00 до 15.00.

— Когда нужно уплатить налоги и каковы последствия неуплаты?

— Следует обратить внимание на то, что в соответствии со ст. 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги является обязанностью налогоплательщиков. В этом году последний срок уплаты имущественных налогов — 3 декабря. За неуплату налога в установленный срок начисляется пеня. Это происходит со следующего дня — то есть в этом году с 4 декабря 2018 года. Размер пени равен
1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день. Следующий шаг для взыскания налога — это направление в адрес плательщика еще одного документа, требования уплаты налога. Если и после этого оплаты не произошло, то налоговые органы обращаются в суд для взыскания.

Внимание: отсутствие уведомления об уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанности уплаты, при неполучении налогового уведомления налогоплательщику необходимо обратиться за документами на уплату налогов в инспекцию.

Призываем налогоплательщиков не дожидаться окончания срока уплаты имущественных налогов и заблаговременно исполнить свой гражданский долг!

Светлана ВАЛЕНТИНОВА