По традиции в первые месяцы года налоговая служба проводит декларационную кампанию для физических лиц. Не позднее 30 апреля 2021 года им необходимо задекларировать полученные в 2020 году доходы, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Об обязанности декларировать и возможности реализовать право на налоговые вычеты рассказала заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области Елена Лазаренко.

— Елена Олеговна, напомните, кто должен предоставлять декларацию?

— Декларационная кампания больше всего касается лиц, имеющих обязанность декларировать доходы. Это:

— индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;

— граждане, получившие доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, или объектов недвижимости, находившихся в собственности менее пяти лет (в отдельных случаях, предусмотренных статьей 217.1 НК РФ, — менее трех лет).

— арендодатели квартир, комнат и иного имущества;

— получатели выигрышей;

— граждане, получившие не от близких родственников в дар недвижимость, транспортные средства, акции долей, паи;

— лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных  договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

— физические лица — налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;

— наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, получающие доходы в виде вознаграждения;

— иностранцы без гражданства, получающие доходы от индивидуальных предпринимателей, являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог.

На основе данных наших информационных ресурсов или внешних источников мы уже сформировали списки потенциальных декларантов — физических лиц, по предварительным оценкам, в этом году предоставить декларации нам должны более двух тысяч физических лиц. За прошедшие два месяца это сделали менее четверти из них, что очень мало. Возможно, граждане, как всегда, ждут последнего дня — 30 апреля.

В настоящее время наиболее активны лица, обращающиеся в инспекцию с целью получения имущественных и социальных вычетов, ими предоставлено более двух тысяч деклараций, сумма налога к возврату из бюджета — более 50 млн рублей.

Кстати, на граждан, предоставляющих налоговую декларацию по НДФЛ исключительно для получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации 30 апреля не распространяется. Такие декларации можно предоставить в любое время в течение всего года.

— Разъясните, пожалуйста, понятие предельного срока владения при продаже имущества.

— Как ранее уже было сказано, в отдельных случаях срок владения имуществом, свыше которого нет обязанности в предоставлении декларации, составляет три года. Данный срок установлен для недвижимого имущества, в отношении которого соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

— право собственности получено по наследству или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

— право собственности получено налогоплательщиком в результате приватизации;

— право собственности  получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

— если продаваемое жилое помещение (комната, квартира, дом, доли в них) является единственным (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение.

В остальных случаях срок владения, по истечении которого доход от продажи не подлежит налогообложению, составляет 5 лет.

— С какой суммы исчисляется налог при продаже имущества? С суммы, прописанной в договоре?

— При расчете налоговой базы при продаже имущества налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого исчисляется налог. Определен максимальный размер имущественного вычета, который можно получить за налоговый период. В отношении жилой недвижимости и земельных участков вычет составляет 1 млн рублей, в отношении транспортных средств — 250 тысяч рублей. При продаже имущества выше этой стоимости можно воспользоваться вычетом в сумме расходов, приложив к декларации документы. Например, при продаже квартиры за 1200000 рублей сумма налога составит 26000 рублей ((1200000-1000000)*13%).

В определенных случаях налогооблагаемый доход при продаже объекта недвижимого имущества определяется исходя не из фактически полученного дохода, а расчетным путем исходя из его кадастровой стоимости и понижающего коэффициента. Если вы продаете объект за сумму, меньшую чем 70 процентов кадастровой стоимости, то доход для налогообложения будет исчислен как произведение кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7. Другими словами, в доход вменяется 70 процентов кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость.

— Как исчисляется срок владения при продаже имущества, находящегося в долевом строительстве?

— С 2019 года при продаже жилого помещения, которое было приобретено по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости или оплаты прав требования по договору долевого участия. Не с даты регистрации прав или подписания акта передачи, а с даты полной оплаты его стоимости или оплаты прав требования по ДДУ.

— Как удобнее всего предоставить декларацию?

— Способ граждане выбирают сами: на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, или почтовым отправлением с описью вложения, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота при наличии ключа электронной подписи.

Но, безусловно, самый удобный способ исполнить указанные обязанности — онлайн, не посещая налоговый орган, с помощью сервиса Личный кабинет налогоплательщика, где большая часть данных уже предзаполнена. Удобен ЛК и для подачи налоговых деклараций для получения имущественных или социальных налоговых вычетов, при этом дополнительно реализована возможность направления заявления о возврате переплаты по налогу и возможность отслеживания статуса проверки декларации.

— Какая предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление?

— В соответствии со статьей 119 НК РФ непредоставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа не менее 1000 рублей. Нарушители привлекаются и к административной ответственности в соответствии с нормами Административного кодекса РФ.

Особенностью декларационной кампании 2021 года является то, что если граждане самостоятельно не отчитаются по доходам, полученным в 2020 году, до 30  апреля 2021 года, то с 15 июля налоговый орган сам исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. И налог уже будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными пенями и штрафом. Поэтому рекомендуем не забыть исполнить обязанность по предоставлению декларации самостоятельно.

Беседовала Марина МИШИНА