Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Право на вычет имеют граждане, которым выплачивается доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Имущественные вычеты предоставляются:

• При приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2-х млн рублей. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3-х млн рублей.
• При приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется. Также не учитываются при предоставлении имущест-венного вычета средства материнского капитала.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, являются:

— договор о приобретении жилья;

— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;

— документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписки в получении денежных средств и другие документы).

Социальные вычеты предоставляются:

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей в год по всем видам расходов;

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения;

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).

1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом вычет не должен превышать 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.

Налоговый вычет по расходам на лечение и обучение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы.

Для подтверждения права на социальный вычет на лечение потребуется:

— копия договора на оказание медицинских услуг;

— копия лицензии (выписки из реестра лицензий) медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

— оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг;

— копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

При покупке лекарств подтверждающими документами будут являться:

— копии платежных документов об оплате лекарств;

— рецептурный бланк, оформленный медицинским работником.

Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:

— копии платежных документов об оплате страховых взносов;

— копия заключенного договора страхования (страхового полиса). Договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса;

— копия лицензии (выписки из реестра лицензий) страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах.

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются:

— копия договора на обучение;

— копии лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

— копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и так далее.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

— копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

— документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре).

В ряде случаев для получения налогового вычета гражданину нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. После рассмотрения декларации с приложенными к ней документами и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают из бюджета переплату по НДФЛ, если таковая образовалась.

Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации — три месяца. Сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога.

Социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения и лечения и имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам) гражданин может получить у работодателя только после предварительного получения в налоговом органе уведомления о подтверждении права на вычет.

Предусмотрен упрощенный порядок получения инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также имущественных вычетов, право на которые возникло с 01.01.2020 г., без предоставления налоговой декларации и подтверждающих документов. Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы предоставить заявление, сформированное налоговым органом.

Налогоплательщики информируются о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем «Личном кабинете» после поступления в налоговый орган соответствующих сведений в порядке информационного взаимодействия с налоговыми агентами и банками — участниками информационного обмена с ФНС России.

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков в отношении возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в начале года сообщаем, что согласно положениям статьи 221.1 Кодекса налоговый орган размещает в «Личном кабинете» налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через «Личный кабинет налогоплательщика» сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок — не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанное ограничение связано с необходимостью получения налоговыми органами сведений о доходах физических лиц для предварительного подтверждения права налогоплательщика на вычет.