На прошлой неделе в администрации Ржевского района прошла встреча, посвящённая изменениям в налоговом законодательстве. Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России N№ 7 по Тверской области Елена Лазаренко, председатели районного и городского комитетов по имуществу Светлана Марышева и Татьяна Одинец, а также её помощник Валентина Шилкина рассказали об «Изменениях в порядке начисления налога арендных платежей на землю, налога на имущество физических лиц».

С 1 января 2015 года в качестве стоимости объекта недвижимости налоговые органы начнут использовать кадастровую стоимость (а не инвентаризационную, как раньше), которая определяется по результатам кадастровой оценки и максимально приближена к рыночной. Если к началу года такая оценка не будет проведена, то налог по-прежнему будет рассчитываться исходя из стоимости БТИ, но не более пяти лет: с 1 января 2020 года все муниципальные образования и города федерального значения должны перейти на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости. При расчёте налога с кадастровой стоимости недвижимости в течение 4-х лет будет применяться понижающий коэффициент. То есть, на практике налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, нужно будет платить на 5-й год (к 2020 году).

Коснутся изменения всех граждан, кто имеет в собственности квартиры, гаражи и дачи. Как и раньше, налог будут исчислять налоговые органы, уведомления и платежки придут по почте. На месяц вперёд сдвинутся сроки уплаты: с 1 ноября на 1 октября.

При расчёте за 2014 год по сроку уплаты 1.10.2015 г. налог будет рассчитываться ещё по инвентаризационной стоимости, а уже при расчёте за 2015 год по сроку уплаты 1.10.2016 г., в силу вступают новые правила.

Со стоимости каких объектов граждане
будут платить налог?

Помимо жилых домов, квартир, комнат, гаражей, с 1 января 2015 года налогом на имущество физических лиц будут облагаться машино-места, единые недвижимые комплексы и объекты незавершенного строительства. При этом к жилым домам в целях налогообложения будут относиться жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не признается объектом налогообложения. В Законе РФ от 09.12.1991 N№ 2003-1 такой нормы нет, однако контролирующие органы в своих разъяснениях приходили к выводу, что указанное общее имущество налогом не облагается.

По каким налоговым ставкам будет
уплачиваться налог?

Ставки налога устанавливаются нормативно-правовыми актами органов муниципального образования, они, в свою очередь, должны ориентироваться на оптимальные установленные ставки.

Налоговая ставка для жилых домов, помещений, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом, гаражей, а также машиномест, хозстроений площадью менее 50 кв.м, расположенных на садовых участках, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м и которые предназначаются для ведения личного подсобного дачного хозяйства (огородничества, садоводничества или ИЖС), составит 0,1 процента от кадастровой стоимости.

2 процента — для недвижимости, внесённой в региональный кадастровый список. (Списки утверждаются органами исполнительной власти регионов, затем размещаются на сайте субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений. В перечень попадают административно-деловые и торговые центры и помещения). Также 2-процентная ставка будет применяться к недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.

0 процентов — в отношении прочих объектов налогообложения.

Указанные налоговые ставки органы местного самоуправления могут обнулить или увеличить не более чем в три раза. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и местонахождения.

Кто вправе
не платить налог?

Состав федеральных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц увеличится. К существующим категориям льготников (Герой Советского Союза, Герой РФ, инвалиды I, II групп, инвалиды детства) добавлены: ветераны боевых действий; лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 года
N№ 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. (Полный перечень льготников указан в ст. 407 Налогового кодекса. Вступил в силу с 1.01.2015 г.).

К каким объектам
неприменимы
налоговые льготы?

К объектам, которые используются для предпринимательской деятельности, и тем, стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Чтобы оформить льготу, заявление в налоговый орган необходимо предоставить строго до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Ещё одна разновидность льгот — вычет из налоговой базы социальной нормы жилья. Все налогоплательщики смогут применять вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость объекта недвижимости. Так, стоимость облагаемого объекта будет уменьшаться:

P на кадастровую стоимость 10 квадратных метров площади — при взимании налога с комнаты;

P на кадастровую стоимость 20 квадратных метров общей площади — при взимании налога с квартиры;

P на кадастровую стоимость 50 квадратных метров общей площади — при взимании налога с жилого дома;

P на один миллион рублей — при взимании налога с единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение или жилой дом.

Льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (одной квартиры, дома, одного гаража и т.д.). Если в собственности льготника две квартиры, на другую не будет применим налоговый вычет.

Местные власти вправе увеличивать размеры указанных вычетов.

НАЛОГ НА ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК

В конце декабря 2014 года утверждены новые результаты кадастровой оценки земель на территории Тверской области. Результаты размещены на сайте Министерства земельных и имущественных отношений Тверской области (адрес: www.mizo.tver.ru).

По кадастровому номеру там можно найти свой участок и узнать его стоимость. Кадастровая оценка применяется с начала этого года для расчета за аренду земельных участков и за исчисление выкупной цены земельных участков, которые приобретаются под объекты недвижимости. Произошли изменения арендных платежей и реквизитов начисления платежей. Если арендаторы не получили письма, или реквизиты платежей утеряны, перед уплатой необходимо обратиться в комитет по управлению имуществом города и района для их уточнения. Кадастровая стоимость земельного участка по району изменилась от 3-х до 10-и раз. Здесь и увеличение, и уменьшение. Для исчисления земельного налога кадастровая стоимость будет применяться с 1 января 2016 года, и земельный налог будет оплачиваться до 1 октября 2017 г. В сельских поселениях земельный налог разнится, так как разный земельный рынок, и это отражается в кадастре. К примеру, за 10 соток земли в с/п Хорошево он — 1 тыс. 40 руб., а в с/п Итомля — 430 руб.

Льготы останутся такими, какие были установлены в каждом с/п, они в основном федеральные. Не облагаются земельным налогом только кладбища. Для культурных и социальных объектов ставка снижена.

На участки, выделенные для многодетных семей, идёт отсрочка.

Кто будет определять кадастровую стоимость?

Сведения будут приходить из Росреестра. Объекты недвижимости, ранее поставленные на государственный кадастровый учёт, уже внесены в кадастр. Работа ведётся с 2012 года.

Для города изменения в основном повлияют на увеличение платежей.

Изменения не коснулись гаражей и автостоянок. (Для них существует льготный коэффициент по налогу). Уменьшение кадастровой стоимости затронуло объекты реабилитационного и лечебного предназначения (бывшие санаторий Верхний Бор, пансионат на Заводском шоссе). На сегодняшний день выведена кадастровая оценка отдельно для офисных зданий делового и коммерческого назначений, и отдельно для административных зданий, объектов образования, здравоохранения, культуры. Сейчас администрацией ведутся соответствующий анализ и расчёты. Предложения для рассмотрения на городской Думе будут вынесены весной.

Изменённые реквизиты арендной платы (с нынешнего года администратор платежей — комитет по управлению имуществом г. Ржева) нужно получить в комитете непосредственно.

Прогнозировать, как изменения скажутся на городском бюджете, пока невозможно.

Если в течение
налогового периода
кадастровая стоимость объекта изменилась?

По общему правилу, такое изменение не учитывается при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах. Исключений из данного правила два:

1. Изменение стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной Росреестром при ведении государственного кадастра недвижимости. Такое изменение учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка (т.е. это может быть как текущий, так и предыдущий период).
2. Изменение стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда (согласно ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 г. N№ 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»). Данное изменение учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания. Другими словами, после внесения Росреестром новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости налоговую базу можно будет уточнить как за текущий, так и за предыдущие налоговые периоды (в зависимости от того, в каком периоде было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости).

Обращаем внимание, что с 1 января 2015 г. аналогичным образом изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение налогового периода будет учитываться также в отношении объектов обложения налогом на имущество организаций и земельного налога (п. 15 ст. 378.2, п. 1 ст. 391 НК РФ в редакции комментируемого закона).

По всем возникающим вопросам, связанным с правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов, можно обратиться по телефонам: 3-03-24, 3-25-01.

Ольга ЖДАНОВА

Фото автора